Het kopen van een appartement of woning in New York City is een spannende en vaak intense ervaring. Het is belangrijk om u te omringen met goed geïnformeerde professionals, niet alleen om het juiste vastgoed te vinden en te beveiligen, maar ook om de juiste juridische structuur op te zetten om de fiscale gevolgen te minimaliseren. Zoals uitgelegd op deze pagina, is de beste manier voor buitenlanders om een woning te kopen via een LLC.
Het is belangrijk om te weten dat de IRS (Internal Revenue Service) van buitenlanders verlangt dat zij Amerikaanse inkomstenbelasting betalen over alle inkomsten in/uit de Verenigde Staten. De huurinkomsten zijn onderworpen aan een forfaitaire roerende voorheffing van 30% (tenzij verminderd met een toepasselijk verdrag inzake inkomstenbelasting).
Eigendom via LLC sluit de inkomstenbelasting niet uit. De afschrijving en bedrijfskosten van uw investering of pied-à-terre zullen echter vaak jarenlang leiden tot een belastingschild.
Wanneer een buitenlander in de Verenigde Staten onroerend goed verkoopt, moet hij/zij vermogenswinstbelasting (FIRTPA-voorheffing) betalen. De IRS zal 10% van de bruto aankoopprijs van de woning inhouden. Wanneer een Amerikaanse belastingaangifte wordt ingediend waarin de vermogenswinstbelasting wordt aangegeven, zal het geld, indien er een terugbetaling verschuldigd is, worden terugbetaald aan de verkoper. De vermogenswinstbelasting voor Amerikaanse ingezetenen en bedrijven bedraagt 15-20%, terwijl de vermogenswinstbelasting voor directe buitenlandse eigendom 30% bedraagt.
Eigendom via LLC elimineert de 10% inhoudingsprocedure (FIRPTA) en verlaagt de vermogenswinstbelasting.
De overdrachtsbelasting wordt over het algemeen betaald door de verkoper van het onroerend goed. De Herenhuisbelasting wordt betaald door de koper.
In geval van overlijden van de eigenaar moeten er successierechten worden betaald op de eigendommen. Om het even welke materiële of persoonlijke bezittingen die zich in de V.S. bevinden en die op meer dan $60.000 worden getaxeerd, vereisen het indienen van een New York Estate Tax Return wanneer de buitenlandse eigenaar sterft. Momenteel bedraagt de New York Estate Tax 16%.
Eigendom via LLC annuleert het risico dat er in de VS successierechten moeten worden betaald en stelt de successierechten uit naar het land waar men woont - een vennootschap of LLC kan niet overlijden.
Mocht u ervoor kiezen om uw eigendom op een bepaald moment aan familie of vrienden te schenken, dan zou dit leiden tot een schenkingsbelasting. Er wordt een schenkingbelasting van 40% geheven. In termen van geschenken kan een persoon die noch een Amerikaans staatsburger is, noch gedomicilieerd is in de VS, met vrijstelling jaarlijks $14.000 schenken aan om het even wie en $143.000 per jaar aan een echtgenoot die geen Amerikaans staatsburger is, door middel van een gratis geschenk belasting.
Eigendom via LLC verschuift de schenkingbelasting naar het land van verblijf.
Amerikaanse rechtspersonen die in het bezit zijn van buitenlanders, worden voor Amerikaanse belastingdoeleinden niet als buitenlanders beschouwd. Als gevolg hiervan is het voor buitenlandse kopers voordelig om een in de VS gevestigde LLC op te zetten om het onroerend goed te kopen. Dit heeft niet alleen fiscale voordelen, maar het bedrijfseigendom beschermt de koper ook tegen persoonlijke rechtszaken in de VS. In dit geval zijn de buitenlandse activa van de investeerder nooit in gevaar. Bovendien biedt de LLC de buitenlandse koper extra privacy omdat hij zijn eigendom van het LLC niet openbaar hoeft te registreren.
Neem contact met ons op en wij brengen u in contact met advocaten die u hierover kunnen adviseren.
De VS heeft met veel landen belastingverdragen. Deze verdragen staan toe dat buitenlanders veel minder worden belast, of worden vrijgesteld van Amerikaanse belastingen op bepaalde zaken. Bezoek de IRS-website om meer te weten te komen over welke belastingverdragen er bestaan tussen de VS en uw land.
